Intern kontroll

Enligt kommunallagen och reglementet ska nämnden se till att den interna kontrollen är tillräcklig. En tydlig och stabil intern kontroll bidrar till att verksamheten når sina mål, att rapporteringen om verksamheten och ekonomin är tillförlitlig och att verksamheten efterlever lagar och regler.

Intern kontroll handlar om att ha ordning och reda, veta att det som ska göras blir gjort och att det sker på ett bra och säkert sätt. En genomarbetad intern kontroll är en av pusselbitarna i en bra styrning och uppföljning. Den bidrar till en effektiv och säker verksamhet och god ekonomisk hushållning.

Du bör läsa Göteborgs Stads riktlinje för styrning, uppföljning och kontroll eftersom du har både ett kollektivt och enskilt ansvar för verksamheten och hur den genomförs, även för dess eventuella brister. Riktlinjen integrerar systematik för planering och uppföljning, riskhantering, intern styrning och kontroll samt kvalitetsledning. Styrningen, uppföljningen och kontrollen av verksamheten ska också bidra till att oavsiktliga och avsiktliga fel och brister kan upptäckas i tid samt att säkra tillgångar och förhindra förluster.

I riktlinjen framgår att riskhantering ska vara en integrerad del i nämndens styrning och vara en del i beslutsfattandet vid prioritering och val av olika handlingsalternativ för att uppnå verksamhetens mål eller säkerställa verksamhetens förmåga att utföra sitt uppdrag.

I samband med framtagandet av nämndens budget ska riskhanteringen för olika riskområden sammanställas i en samlad riskbild för nämndens verksamhetsområde. Den samlade riskbilden ska beskriva åtgärder som redan har införts för att minska risker och nya åtgärder som behöver vidtas.

Utifrån den samlade riskbilden ska en intern kontrollplan upprättas. Den ska innehålla de områden/processer som särskilt ska granskas under kommande verksamhetsår för att bekräfta att redan införda åtgärder har fått avsedd effekt.

I anslutning till nämndens beslut om budget ska nämnden fastställa en samlad riskbild och en intern kontrollplan.

Det är viktigt att du i ditt förtroendeuppdrag och i nämndens relation till sin förvaltning ägnar uppmärksamhet åt de interna styr och kontrollfrågorna och försäkrar dig om att det fungerar som det är tänkt. Det handlar om ett samspel och en tillit mellan nämnd och förvaltningen.

På SKR:s hemsida kan bland annat hitta skriften Intern kontroll — för tillit, trygghet och utveckling

Motverka korruption och oegentligheter

I nämndens reglemente anges att nämnden tidigt ska anmäla misstankar om allvarligare oegentligheter inom nämndens verksamhet till Stadsrevisionen. Risken för förekomst av oegentligheter ska alltid vara en del av nämndens riskhantering.

Oegentligheter är ett samlingsbegrepp för hela gruppen av oönskade beteenden/handlingssätt med konsekvenser för stadens anseende och/eller verksamhet där olika former av korruption ingår. Göteborgs Stad tillämpar en bred definition av begreppet, där oegentligheter innebär att utnyttja en offentlig ställning för att uppnå otillbörlig vinning för sig själv eller andra (definitionen är hämtad från Ekonomistyrningsverkets föreskrifter).

Oegentligheter/korruption brukar innefatta:

tagande och givande av muta
vänskapskorruption, jäv med mera
otillbörlig påverkan
förtroendeskadliga bisysslor, andra förmåner
att gynna sig själv på arbetsgivarens bekostnad
att gynna någon på arbetsgivarens bekostnad
stöld, bedrägeri, förskingring

Korruption är skadligt för samhället på grund av att det:

hotar rättssäkerheten och demokratin
skadar förtroendet för offentliga institutioner
snedvrider konkurrensen
skadar handel och hindrar investeringar

I brottsbalkens kapitel 10 beskrivs lagstiftningen avseende förskingring, annan trolöshet och mutbrott. Kapitlet finns att läsa på riksdagens webbplats. I Göteborgs Stad finns även ett antal styrande dokument som reglerar området. Här är några:

Göteborgs Stads riktlinje för representation, gåvor, mutor, jäv och bisyssla
Göteborgs Stads riktlinje för inköp och upphandling

I Göteborgs Stad finns även en visselblåsarfunktion där du anonymt kan anmäla en förtroendevald, en chef i ledande ställning eller en nyckelperson inom Göteborgs Stad som du misstänker har begått något oegentligt. Tjänsten ska användas när du upplever att det inte är möjligt att hantera frågan på något annat sätt inom den egna organisationen. Detta innebär att du i din roll som förtroendevald skulle kunna bli anmäld och föremål för utredning.

Du kan fråga din förvaltningsledning om hur förvaltningen arbetar med att motverka och förebygga korruption och oegentligheter. Ett minimikrav är dock att risken för förekomst av oegentligheter alltid ska värderas i nämndens årliga arbete med riskhantering.

Här kan du läsa mer om arbetet med att förebygga korruption och oegentligheter i Göteborgs Stad

I SKR:s webbutik kan du hitta skriften Om mutor och jäv - Vägledning för anställda inom kommuner, landsting och regioner som även riktar sig till förtroendevalda. Ett syfte med skriften är att visa på riskerna med att över huvud taget ta emot gåvor och förmåner från personer eller företag som man har att göra med i tjänsten. Ett annat syfte är att visa hur du kan resonera och agera när du stöter på frågor om mutor eller jäv.

Ett delområde i arbetet handlar om att förebygga och minimera ekonomiska oegentligheter. Att kontrollera och förebygga korruption och oegentligheter vid köp av verksamhet inom områdena vård och omsorg upplevs ofta som mer komplicerat jämfört med kontrollen vid köp av varor.

Jäv i nämnd

För att garantera att den offentliga förvaltningen är opartisk finns jävsregler. Kommunallagens jävsregler gäller både för de förtroendevalda och för de anställda. För revisorer och anställda gäller samma jävsgrunder som för nämnder.