Intern kontroll
Nämnden och bolagsstyrelsens ansvar för intern kontroll
Kraven på styrning, uppföljning och kontroll har över tid skärpts i kommunallagen och aktiebolagslagen. Intern kontroll handlar om att ha ordning och reda, veta att det som ska göras blir gjort och att det sker på ett bra och säkert sätt. En genomarbetad intern kontroll är en av pusselbitarna i en bra styrning och uppföljning. Den bidrar till en effektiv och säker verksamhet och god ekonomisk hushållning.
Enligt kommunallagen och reglementen ska nämnderna se till att den interna kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. En god intern kontroll bidrar till att verksamheten når sina mål, att rapporteringen om verksamheten och ekonomin är tillförlitlig och att verksamheten efterlever lagar och regler. I kommunallagen anges att nämnderna var och en inom sitt område ska se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt enligt de föreskrifter som gäller för verksamheten.
Det är förvaltningen och verksamheten som lägger upp och utför den interna kontrollen. Nämnden är däremot ytterst ansvarig och måste därför engagera sig i hur den interna kontrollen fungerar. Exempelvis genom att identifiera större risker, se till att det finns strukturerat arbetssätt, ställa krav på uppföljning och rapportering och ha en plan för uppföljning av den interna kontrollen.
I aktiebolagslagen finns motsvarande krav som reglerar bolagsstyrelsens ansvar. Göteborgs Stads riktlinje för styrning, uppföljning och kontroll som beslutats av kommunfullmäktige gäller för både nämnder och bolagsstyrelser. I stadens bolag använder styrelsen delar av arbetsordningen för att säkerställa att styrelsen får rätt och tillräcklig information för att uppfylla sitt ansvar om intern kontroll. När det gäller delägda bolag ska, med beaktande av kommunallagen, så långt möjligt stadens inflytande som delägare säkerställas i aktieägaravtal och ägardirektiv.
Göteborgs Stads riktlinje för styrning, uppföljning och kontroll
Du bör läsa Göteborgs Stads riktlinje för styrning, uppföljning och kontroll eftersom du har både ett kollektivt och enskilt ansvar för verksamheten och hur den genomförs, även för dess eventuella brister.
Riktlinjen beskriver hur planering, uppföljning, riskhantering, intern kontroll och kvalitetsledning ska integreras för att säkerställa att verksamhetens mål uppnås, och att fel och brister upptäcks i tid samt att tillgångar skyddas.
Riskhantering ska vara en del av styrningen och beslutsfattandet. Inför beslut om budget och affärsplan ska en samlad riskbild och intern kontrollplan tas fram, inklusive befintliga och planerade åtgärder för att hantera risker.
Det är viktigt att du i ditt förtroendeuppdrag och i nämndens/styrelsens relation till sin förvaltning/bolagsorganisation ägnar uppmärksamhet åt de interna styr och kontrollfrågorna och försäkrar dig om att det fungerar som det är tänkt. Det handlar om ett samspel och en tillit mellan nämnd och förvaltningen, så även för bolagsstyrelse och bolagsorganisationen.
Vill du veta mer?